Покупателю

Требования закона № 54-ФЗ к наименованию товара в чеке

 Наряду с изменениями в законе от 22.05.2003 ФЗ №54 «О применении ККТ (контрольно-кассовой техники)», внесенными в соответствии с ФЗ № 290, которые обязали предпринимателей передавать информацию напрямую в налоговую службу через интернет и онлайн кассы, произошло обновление требований и к номенклатуре в чеке. Обновился и расширился перечень требований к обязательным реквизитам кассового чека на основании п. 1 ст. 4.6 ФЗ №54.

 Согласно новым правилам, кассир во время работы должен следить, чтобы онлайн касса формировала наименование товара, за который были получены денежные средства. Кроме названия товара (работы или услуги) из ассортимента, продаваемого в рамках предпринимательской деятельности, указывается его количество и цена за единицу со всеми связанными скидками, наценками и ставкой НДС (налога на добавленную собственность).

 Важно! Перечень обязательных реквизитов может дополнить пункт об указании номенклатурного кода товара, но это произойдет, если Правительство РФ установит обязательность по его применению в соответствии с п. 5 ст. 4.6 ФЗ №54.

 Кто может не указывать номенклатуру

 С 01.07.2017 из обращения были выведены все ККТ старого типа и заменены на новые. Этот факт, помимо правок в ФЗ №54, обязывает предпринимателей указывать наименование товара в чеках. Некоторым группам лиц разрешено не вносить такую информацию. К ним относятся:

  1. Бизнесмены, оказывающие те виды услуг, в отношении которых при оплате нельзя определить их состав и объем.
  2. Индивидуальные предприниматели, работающие по патенту, упрощенной системе налогообложения, ЕСХН и ЕНВД. За исключением тех, кто торгует подакцизными товарами (абз. 9 п. 1 ст. 4.7 ФЗ №54).

 Важно! Разрешение на невнесение наименования товаров для ИП носит временный характер и будет действовать до 01.02.2021 года на основании писем Минфина России № 03-01-15/36249 от 09.06.2017 и № 03-01-15/15607 от 17.03.2017 года.

 Ответственность за отсутствие наименования

 В 2017 году были введены правки в закон, касающиеся эксплуатации контрольно-кассовой техники и фискальных накопителей. В соответствии с ними установлена административная ответственность за нарушение правил печати обязательных реквизитов в чеке, в том числе и неуказания товарной номенклатуры. Дополнительно увеличился срок наступления ответственности по факту установления нарушений с двух месяцев до одного года.

 Если проверяющий инспектор выявит факт формирования чеков (фискальных документов) онлайн кассой без номенклатуры товаров (ст. 4.7 ФЗ №54), то он может признать такие фискальные документы недействительными, как и сами кассовые операции по ним. Ответственность распространяется не только на организации, ИП, но и на сотрудников, которые допустили нарушение. С должностных лиц может быть произведено штрафное взыскание в размере от 1,5 до 3 тыс. рублей, а с компаний — от 5 до 100 тыс. рублей.

 Важно! Административная ответственность, накладываемая на предпринимателей и организации, а также полный перечень штрафов отражены в ст. 14.5 КоАП (Кодекса об Административных Правонарушениях) РФ.

 Ответственность за неиспользование онлайн кассы

 Если продавец нарушает правила работы с кассами нового типа или их нет в наличии на предприятии, то на организацию и на конкретного сотрудника применяются административные санкции и штрафное взыскание:

  1. От 30 тысяч рублей на предприятие и от 10 тыс. рублей на сотрудника, который нарушил действующие правила эксплуатации ККТ.
  2. Временное отстранение сотрудника от выполнения должностных обязанностей сроком от 1 года, приостановление деятельности предприятия на 3 месяца при повторном нарушении правил.
  3. При несоответствии ККТ требованиям, предусмотренным ФЗ №54, размер взыскания составляет от 10 тыс. рублей за каждое выявленное несоответствие.

 Важно! Административную ответственность несут также операторы фискальной связи и производители онлайн ККТ. На них налагаются штрафы за нарушение правил обслуживания, выпуск и реализацию ненадлежащего оборудования.

 При выявлении нарушений, мешающих осуществлять торговлю на правомерной основе, следует обратиться в ФНС и поставить в известность сотрудников организации об том факте, а затем устранить его. Если проблемы передачи фискальных данных встречаются на регулярной основе, то рекомендуется поменять провайдера, обеспечивающего эту услугу.

 Как вводить новый товар в онлайн кассу

 Ввод и сохранение номенклатуры для касс нового типа различается в зависимости от модели ККТ. В большинство кассовых аппаратов добавление ассортимента товаров или услуг производится путем выгрузки данных из программ 1С, дальнейшего информационного обмена между оборудованием и фискальным накопителем. Автономные модели ККТ предусматривают ручной ввод информации, но при наличии объемного и постоянно расширяющегося ассортимента этот метод малоэффективен и достаточно трудоемок.

 В процессе трудовой деятельности кассир производит поиск и выборку номенклатуры в ручном режиме с помощью артикула, поискового номера товара или интегрированного сканера. Характеристика номенклатуры, свойства товаров записываются в облачном хранилище данных, персональном сервере торгового предприятия или жестком диске стационарного типа с использованием специализированных программ бухгалтерского учета. Эти три типа информационных хранилищ допускаются к использованию на законодательном уровне.

 Важно! Согласно правкам в ФЗ №54, программное обеспечение (ПО), формирующее чеки, должно соответствовать определенным требованиями.

Требования к кассовому ПО

Существует несколько требований, предъявляемых к кассовому ПО. К ним относятся:

  • передача товарной стоимости, учитывающей скидку или наценку;
  • расчет общей скидки по чеку и передача информации на кассу;
  • округление цены товара в диапазоне копеек;
  • построчная передача каждой зарегистрированной позиции на кассу;
  • формирование чека коррекции и передача в ОФД;
  • отправка электронной копии чека покупателю по номеру мобильного телефона;
  • передача фискального документа в режиме реального времени, то есть при расчете с покупателем.

 Дополнительно программа должна формировать отчеты: о регистрации, изменении в параметрах регистрации, об открытии и закрытии смены, закрытии фискального накопителя и текущем состоянии расчетов.

 Зная о законных требованиях, предъявляемых к фискальному документу (чеку) и контрольно-кассовой технике, можно должным образом подготовить рабочие места своим сотрудникам, тем самым избежав административной ответственности и наложения штрафных санкций.

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

 Ждём глобальных изменений в законодательстве
 В Госдуму внесен законопроект №720839-7, который готовит обширные изменения в Налоговый кодекс РФ . Среди них хорошие и не очень сюрпризы для компаний-налогоплательщиков.
 НДС и налог на прибыль: против налоговых схем
После реорганизации при неиспользовании товаров (основных средств, НМА и т.п.) в облагаемых операциях правопреемникам предстоит восстановить НДС. Реорганизуемая фирма будет выставлять счет-фактуру и прилагать ее к передаточному акту (разделительному балансу) или составлять только справку-расчет. Таким образом хотят пресечь схемы ухода от НДС, при которых реорганизованная компания переходит на спецрежимы.
 Вводятся некоторые ограничения на учет убытков прошлых лет правопреемниками. Статью НК РФ о базе по налогу на прибыль дополнили следующим: при ошибочной переплате перерасчет за текущий период не делается, если со дня истечения срока уплаты налога за тот прошлый период миновало более 3 лет.
 Земельный налог: использование участков не по назначению
Платить налог по пониженной ставке не смогут те, кто использует участки сельхозназначения или сельхозиспользования не по назначению. О таких случаях налоговым органам будут сообщать органы земельного надзора. Это не затронет личных подсобных (дачных, садовых) участков.
 НДФЛ: новые налоговые агенты, выбор "ответственной" обособки, электронные отчеты для мелких фирм
Налоговыми агентами станут российские организации и ИП, производящие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг с физлицами. Такие компании смогут учитывать расходы физлица на приобретение и хранение ценных бумаг, понесенные без своего участия. Налоговый агент должен будет хранить копии подтверждающих документов не менее 5 лет.
 У фирмы несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании. Ей дадут возможность перечислять НДФЛ, подавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по месту одного из них (или – по месту головной организации, если она в той же местности). Только предстоит уведомить инспекцию. Но в течение налогового периода «ответственную» обособку сменить не получится.
 Сейчас при численности 25 работников или меньше у компании есть выбор формы сдачи 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ: электронно или на бумаге. Авторы проекта решили уменьшить лимит по численности работников до 10 человек для обязательной сдачи этих отчетов в электронном виде.
 Работающие ИП, освобожденные от взносов
ИП и частнопрактикующие лица, служащие по призыву, ухаживающие за ребенком до 1,5 лет, за инвалидом или престарелым (пункт 7 статьи 430 НК РФ) освобождены от взносов. Если в период освобождения они ведут деятельность, то взносы сейчас должны платить за все полные месяцы, когда велся бизнес.
 Предлагается уменьшить эту сумму: за неполный месяц деятельности сумма взносов будет определяться пропорционально количеству календарных дней этого месяца, когда велась деятельность.
 Амортизация: безвозмездное пользование ОС и расконсервация
Переданные (полученные) в безвозмездное пользование ОС войдут в состав амортизируемого имущества. Уберут норму о том, что после расконсервации срок полезного использования продлевается на период нахождения объекта на консервации.
 Изменится определение основного средства: основным признаком ОС будет не первоначальная стоимость (как сейчас), а продолжительность использования (стандартно – от 12 месяцев).
 Компания сможет сменить любой метод начисления амортизации не чаще одного раза в 5 лет. Сейчас такая периодичность установлена для перехода с нелинейного на линейный метод.
 Спецрежимы: расходы при УСН, ЕНВД и ПСН на рознице
Исключают одно из обязательных условий учета на УСН расходов на приобретение ОС, права на которые подлежат госрегистрации - подтверждение подачи документов на регистрацию. В будущем расходы можно будет учесть без такого подтверждения.
 Если вмененщик попадется на продаже товаров, «запрещенных» для ЕНВД (подакцизных, собственного производства и т.д.), то он слетит с ЕНВД на общую систему (пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ). Это актуально и для компаний на ПСН, но они смогут перейти на другие спецрежимы вместо общего. ВАЖНО! Компаниям на ЕНВД и ПСН запретят продавать еще и товары, подлежащие обязательной маркировке.
 Самозанятые и Пенсионный фонд
Налоговые органы будут сообщать в ПФР после регистрации в ЕГРН плательщика налога на профдоход (в т.ч. со статусом ИП). Так фонд узнает о работающих пенсионерах (точнее, занимающихся «иной деятельностью»), которым не положена индексация пенсии.
 ИП на патенте могут ограничить
Региональным властям дадут возможность устанавливать допограничения на применение ПСН (по количеству транспорта для перевозчиков, «точек» для розничных торговцев и владельцев общепита; по площади имущества, сдаваемого ИП).
 После прекращения деятельности ИП на патентной системе стоимость патента пересчитают, а излишек вернут.
 Переплаты и недоимки: в счет любого налога, СМС от налоговой
Изменится порядок зачета и возврата переплаты. Сейчас инспекторы проверяют наличие недоимок по налогам «соответствующего вида», а будут смотреть на недоимки по всем налогам. Сначала спишут переплату в счет недоимки любого налога, а только потом сделают возврат.
 Инспекторы будут информировать компанию о наличии недоимки, долгов по пеням, штрафам, процентам по СМС или электронной почте не чаще одного раза в квартал.
Так как декларации по транспортному и земельному налогам отменяются, налоговая направит сообщения компаниям об исчислении этих налогов. Переплату по этим налогам получится зачесть только после отсылки такого сообщения.

 Мы будем держать вас в курсе дальнейших событий.

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

 Безопасная среда: переход на онлайн-кассы продлили до 2021 года
 Госдума РФ в окончательном третьем чтении одобрила законопроект, который дает право не применять контрольно-кассовую технику (ККТ) для некоторых сфер бизнеса (ссылка на законопроект https://sozd.duma.gov.ru/bill/682709-7). Также введен ряд других льгот по применению онлайн-касс.

 ИП без работников
Главное новшество: до 1 июля 2021 года могут обходиться без онлайн-касс ИП без работников при расчетах за товары собственного производства, при выполнении работ, оказании услуг.
Отсрочку дали в связи с появлением налогового режима для самозанятых «Налог на профессиональный доход». Обратите внимание! Законопроект не предоставляет такой же отсрочки для организаций и ИП, занимающихся перепродажей товаров. Для них сроки перехода на онлайн-кассы не меняются.

 Торговля через курьеров, перевозка пассажиров
Можно не печатать бумажный кассовый чек организациям и ИП, занимающимся торговлей с помощью курьеров, перевозкой пассажиров и багажа транспортом (в т.ч. при продаже билетов водителями и кондукторами). Взамен покупатель должен получить этот чек через демонстрацию QR-кода с дисплея телефона или компьютера организации.

 Важно! Такие организации смогут применять один кассовый аппарат, работающий удаленно.
Решили вопрос, когда во время поездки при перевозке пассажиров есть проблемы с выходом в Интернет и в «облако». Теперь на билете, который будет выдаваться пассажиру, возможна печать уникальной ссылки или кода. По нему можно будет идентифицировать эту операцию. Это сделали для того, чтобы решить проблему с немедленным выходом в "облако". Планируется, что переброска всех расчетов в «облако» будет происходить, когда водитель вернется к себе на базу. Это может быть применено в конце дня.

 Ресурсоснабжение и ЖКХ
Порядок применения ККТ такими организациями упростится. Так вместо выдачи (направления) кассового чека можно будет печатать отдельные реквизиты чека на платежном документе за последующий месяц. Другой вариант: при отсутствии документооборота между клиентом и пользователем можно выдавать (направлять) кассовый чек только по запросу клиента.

 Социальная сфера
ККТ потребуются только в случае операций с наличными деньгами. Это коснется услуг населению в сфере образования, культуры, здравоохранения, физкультуры и спорта. Аналогичным образом ККТ должны применять:
– ТСЖ;
– садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества;
– жилищные, жилищно-строительные и иные специализированные потребительские кооперативы при оказании своим членам услуг в рамках уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

 Билеты в театр
ККТ смогут не использовать ИП при разносной продаже билетов в театр. Это правило не будет распространяться на реализацию билетов в интернете.
Также от ККТ будет освобождена розничная продажа бахил. ККТ также может не применяться при сдаче ИП в аренду собственные квартиры совместно с машиноместами, расположенными в многоквартирных домах.

 КСТАТИ!
ИП, применяющие ЕНВД или ПСН, при регистрации ККТ до 1 июля 2019 года имеют право на налоговый вычет в сумме до 18 000 рублей на каждую онлайн-кассу. Для получения вычета:
– плательщики ЕНВД должны заявить его в декларации,
– ИП на патенте должны подать заявление в свободной форме.

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

 Онлайн-кассы захватят самый мелкий бизнес: готовимся вместе
 С 1 июля предстоит третий, последний, этап реформы применения контрольно-кассовой техники (ККТ).
Крупный и средний бизнес уже освоил онлайн-кассы. Теперь очередь дошла до самого мелкого бизнеса и сферы бытовых услуг.

 С 1 июля 2019 года обязательное применение ККТ вводится для:
– организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), оказывающих услуги населению;
– ИП на ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения) без наемных работников, работающих в сфере торговли и общепита;
– ИП без наемных работников, торгующих через автоматы (сфера вендинга);
– организаций и ИП при продаже билетов в общественном транспорте.

 Владельцы торговых автоматов - обратите внимание! Онлайн-касса может быть одна для нескольких автоматов и находиться вне корпуса вендингового оборудования (облачные кассы), при условии, что автоматическое устройство не используется при расчетах за подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке.
ККТ может не применяться в механических торговых автоматах при расчетах исключительно монетами Банка России. Данное правило не действует, если автомат работает за счет электрической энергии, электрических аккумуляторов или батарей.

 ВАЖНО! В первом чтении принят законопроект, который устанавливает, что ИП без наемных работников при продаже товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять ККТ при своих расчетах до 1 июля 2021 года. Поясним, что такая отсрочка не будет применяться индивидуальными предпринимателями при перепродаже товаров, а также организациями.

 Расширен перечень операций, требующих применения ККТ с 1 июля 2019 года:
– при безналичных расчетах с физлицами (кроме расчетов с электронными средствами платежа);
– при оплате за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт;
– при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов;
– при передаче займов для оплаты товаров, работ, услуг;
– при передаче или получении иного встречного предоставления за товары, работы.

 Налоговые органы составят список налогоплательщиков, обязанных с 1 июля применять ККТ, после чего сделают рассылки по личным кабинетам и отправят им бумажные уведомления о том, что скоро нужно будет применять кассовую технику (письмо ФНС России от 22 марта 2019 г. № ЕД-4-20/5228).

 В случае неприменения ККТ предусматривается штраф, пропорциональный неучтенному платежу:
– для юрлиц – от 75% до 100%, но не менее 30 тыс. рублей;
– для ИП – от 25% до 50%, но не менее 10 тыс. рублей.
Непередача покупателю кассового чека грозит штрафами:
– 2 тыс. рублей – для должностных лиц и ИП;
– 10 тыс. рублей – для юрлиц.

 Зарегистрировать ККТ можно в личном кабинете на сайте ФНС без визита в инспекцию. Советуем изучить раздел сайта ФНС России «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники». Там можно ознакомиться с реестрами ККТ, фискальных накопителей, операторов фискальных данных и экспертных организаций, с ценами на ККТ, узнать ответы на часто задаваемые вопросы.

Производители

⚑ г. Краснодар, ул. Аксайская, 40 "Б"         ☎ 8 (861) 274-35-06        ✉ krasteh@mail.ru
Создание сайтов